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你听说了吗？加拿大政府已经实施了一项名为 Underused Housing Tax Act 未充分利用住房税法（UHT）的新法案，以阻止外国买家让住宅产生空置。该法案于2022年1月1日生效，但加拿大税务局（CRA）仅在几周前发布了申报要求和表格，给许多会计师很少的准备时间。

你可能会认为：“这与我无关，因为我的物业没有闲置，我也不是外国人。” 但是，你需要知道，UHT适用于许多加拿大业主，包括加拿大私人控股公司（CCPC）、partnerships、以及一些信托受托人（以信托形式拥有住宅物业的个人-trustee)等等。

目前UHT适用于2022年12月31日之前拥有住宅物业的业主

如果您是excluded owners (被排除业主)，您不必提交申报表，也没有任何税费需要支付。

Excluded Owners 被排除业主包括但不仅限于：

• 加拿大公民或永久居民，除非您是affected owners (受影响业主)（重点：许多加拿大公民和居民都是受影响的业主）
• 上市公司
• 注册慈善机构
• 合作社住房公司
• Indigenous governing body

Affected owners 受影响业主有申报义务，他们包括但不仅限于：

• 非加拿大公民或永久居民
• 以信托形式拥有住宅物业的个人
• 作为拥有住宅物业的partnership的合伙人
• 外国公司
• 加拿大私人公司

举几个必须申报UHT的例子：

• 加拿大公司拥有住宅物业
• 您为加拿大公司持有住宅物业（in trust, 信托形式)
• 您是该物业的唯一法定所有人，但您和您的配偶都报告该物业的收入和支出
• 您作为合伙企业的一部分拥有住宅物业
• 您以受托人的形式为您的父母持有物业（in trust)

是的，只要你确认自己是affected owners，你就必须提交申报表，即使你可能没有需要缴纳的税款。

因此，底线是：如果您拥有住宅物业，应检查您是否是excluded owner。如果您是affected owner，则应提交UHT申报表，但不要担心，您很可能满足豁免支付税款的条件。请和熟悉该事宜的专业人士咨询。

Please note that the above information is a simplified description of the requirements under the law and should not be relied upon as legal advice. The information provided is intended to be for general informational purposes only and may not be complete, accurate, or up to date. We make no representations or warranties of any kind, express or implied, about the completeness, accuracy, reliability, suitability, or availability with respect to the information provided. Any reliance you place on such information is therefore strictly at your own risk.

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请注意，上述信息是对法律要求的简化描述，不应作为法律建议的依据。所提供的信息仅旨在一般信息目的，可能不完整、不准确或不及时。我们不就所提供信息的完整性、准确性、可靠性、适用性或可用性做出任何明示或暗示的陈述或保证。因此，您对此类信息的任何依赖完全是您自己的风险。

我们不对因使用或依赖所提供的信息而产生的任何损失承担任何责任。强烈建议您针对具体情况寻求法律或专业建议。

根据加拿大税法，自住房的增值是可以免税的，但一个家庭单位(household)只能指定一套自住房。

虽然有的时候可以利用税法的45（2）和45（3）两个条款，把出租房指定为自住房以达到增值免税的目的，但是有多套房产的家庭往往无法利用这两个条款。很多家庭用于自住的都是大房子，一般来说增值的金额都比较高，必须将其指定为自住房才能在长期省最多的税。

比如张先生家就是这样的：

张先生在渥太华临河处有一套大别墅，并有多个投资房。今年，张先生的大伯移民来了渥太华，并看上了张先生手中的一套投资房，准备从张先生手上买下来自住。

张先生算了一笔账，这套房子2016年买来40万，现在市值65万，4年间涨了25万。自己今年所有的投资房租金总的净收入大约为5万，大约要交$8,000的收入税。如果这套房子卖给大伯，自己会有25万的资本增值，其中50%，即12.5万加入应税收入。这样，自己今年总收入会变成$17.5万，按规定将缴纳约$57,500的收入税。这样想想，要多交$49,500的税，实在是有些肉痛。

张先生找到了自己的会计师，问他有没有办法省些税呢？

会计师想了想，既然张先生不着急用钱，可以利用税法中的 capital gain reserve （税法的40(1)(a)(iii)）来延税：如果卖房款不是同一年支付，那么增值部分的计算也可以延期。这个reserve针对一般的房产最多可以claim 4年，计算公式如下：

capital gain reserve =（房屋增值部分 * 未收到的房款） / 房屋售价

所以，如果房款分五年支付，每年收20%，那么张先生的增值税就可以分摊到5年申报。假设5年内税率不变（延用2020年税率），张先生未来五年每年的资本增值应税部分大约要交$7,412的税（2.5万/年 按29.65%的边际税率计算）。这样算下来，5年一共只要交约$37,000的增值税。不光少交约$12,500的税，还可以延迟交税的时间，两全其美。

张先生一听很高兴，决定就这样操作，并让会计师和律师合作，办理相关文件和手续。

如果您有和张先生类似的情况和困惑，或有需要任何关于税务方面的服务，欢迎联系FeiMa CPAs。

*免责声明*

本文所含的所有信息只是对相关问题的一般性指导。由于没有考虑具体事实，相关法律的适用和影响可能会有很大的不同。考虑到法律、法规、制度以及电子通信技术的本质及风险，本文的信息可能会有所滞后、遗漏或误差。因此，本文的信息不能用于替代专业会计、税务、财务和法律专家的咨询意见。

我们会尽力确保信息的可靠性，但Andy Fei, Lynn Ma, 和FeiMa Chartered Professional Accountants （FeiMa CPAs) 不对任何信息出现差错或遗漏，以及因使用该信息而获得的结果承担法律责任。

在做出决定或采取行动之前，您应咨询FeiMa CPAs的专业人士。

*Disclaimer*

The information provided in this article is intended to provide general information. The information does not take into account your personal situation and is not intended to be used without consultation from accounting and financial professionals. Andy Fei, Lynn Ma, and FeiMa Chartered Professional Accountants will not be held liable for any problems that arise from the usage of the information provided in this article.

今晚最新鲜热辣的消息！地产经纪注册公司Personal Real Estate Corporation（P-REC）的相关法规Reg. 536/20通过啦!!

注册地产公司（P-REC）并非适合所有的经纪，希望这篇Q&A可以帮助经纪们判断自己是否适合注册公司。

我需要多高的收入才值得注册公司？

可能和大部分人的认知不同，注册公司并不需要很高的收入。经纪们更应该考虑的是自己能有多少钱留在公司里或者分配给家人，因为留在公司的钱才能得到实际的税务优势。

举个例子，如果一位经纪净收入（net income）是每年$20万，但是他喜欢买豪车，住豪宅，享受生活，所有公司的收入都要拿到个人股东手上去支持这些消费，那么注册公司并没有很大的税务优势。而另一位经纪，净收入为$13万，但是他合理开销，每年能存 $3万，那么这种情况，注册公司长期看来可能有更多的优势。在安省$97,069到$150,000净收入的边际税率是43.41%，如果这$3万可以留在公司里，只要交12.2%的税；这样的话，可以暂时少交$30,000*(43.41%-12.2%)=$9,363 的税。公司可以用多出来的这部分现金投资，更好地为股东退休做准备。

根据本所以往的经验分析，如果每年可以留在公司里运转的资金超过$3万，就可以考虑注册公司了。

注册公司除了延税还有什么好处？

1. 家庭成员合理收入分配（注意！这里有限制）

2. 通过给股东发分红，省下自雇时必须缴纳的CPP（雇主和员工两份）

3. 合理规划的前提下，起到资产传承的作用

4. 出售自己的公司并避免出售产生的增值税：根据加拿大税法，一个人出售符合条件的公司，2020年最高可以拿到$880,000的Lifetime Capital Gain Exemption（LCGE），即资本收益豁免。

注册公司有什么不利的地方吗？

注册公司时需要支付额外的会计和法务费用。而且公司每年需要申报企业税（T2），这也会产生额外的会计费用。除此之外，公司需要每年准备Annual Corporate Minutes（公司会议记录）。这些都是额外的行政工作。

经纪注册的Personal Real Estate Corporation (P-REC)有什么限制？

很多法规细则还有待深入解读，我们在此只提出几个比较重要的限制：

1. 经纪本人必须拥有公司所有的voting shares （有投票权的股份）
2. 家人可以拥有公司non-voting (non-equity) (无投票权的股份)
3. 公司除了为broker服务之外，不可以从事别的房地产交易业务。

注册之后我要做什么？

公司的管理，包括行政管理和运营方向的管理。

簿记

1. 注册公司银行账户
2. 注册CRA税务局GST/HST和payroll账户
3. 公司财务记账和文件/收据的保存
4. 按时缴纳公司预扣税，GST/HST和payroll source deductions
5. 每年按时给员工和股东发T4,T5 slips

财务

1. 每年按时制作财报和申报企业税
2. 预算和现金流规划
3. 投资规划

税务

1. 公司有形和无形资产（商誉、客户名单）转入企业所需要的tax elections（税务选择）。
2. 每年税务规划

法务

1. 注册后的公司会议（制定by-laws、发放股票、指定officer等）和股东会议（选举法人，通过by-laws等）
2. Annual corporate minutes每年公司会议/决议记录

公司从注册到税务的各方面事宜都可以交给FeiMa Chartered Professional Accountants的专业会计师们以及和事务所合作的专业机构和人士处理。您可以把您的精力放在卖更多的房和找更多的客户！

FeiMa CPAs现在提供特价公司注册套餐和月套餐（包括簿记，税务规划，和企业报税等）。如果有需要请随时联系我们！

*免责声明*

本文所含的所有信息只是对相关问题的一般性指导。由于没有考虑具体事实，相关法律的适用和影响可能会有很大的不同。考虑到法律、法规、制度以及电子通信技术的本质及风险，本文的信息可能会有所滞后、遗漏或误差。因此，本文的信息不能用于替代专业会计、税务、财务和法律专家的咨询意见。

我们会尽力确保信息的可靠性，但Andy Fei, Lynn Ma, 和FeiMa CPAs不对任何信息出现差错或遗漏，以及因使用该信息而获得的结果承担法律责任。

在做出决定或采取行动之前，您应咨询FeiMa CPAs的专业人士。

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随着Bill 145, Trust in Real Estate Services Act在安大略立法议会上通过，安大略的房地产销售和经纪们将可以在安省注册、成立PREC(personal real estate corporations)个人地产有限公司！

Bill 145仍有一些收尾工作需要完成，包括最终公告和相关法规的制定，特别是与PREC相关的法规。

虽然还不能完成公司的注册，但是我们鼓励地产经纪尽早咨询他们的会计师/顾问，了解Bill 145潜在的税务优惠和注册公司需要注意的事项。这也是一次重新了解和规划自己的税务和财务相关事宜的好机会。

成立有限公司潜在的好处有很多，比如：

• 省税/延税：个人收入最高的边际税率是53.5%，然而公司税率在12.2% （500,000净收入以内） 到26.5%。
• 更低的公司税率可以让你省下更多的钱用来投资，或者提前为退休做准备。

需要注意的是，一般来说只有净收入（包括所有收入来源）相对较高的个人才能享受到成立公司带来的优惠。

之前我们事务所发布的这篇文章讨论过成立公司的一些考量和权衡，可以作为参考：

注册公司如何避“坑”

如果您想注册公司，欢迎加我们的微信，我们会在相关法规完善的时候通知地产经纪，并提供公司注册成立的特价套餐和一站式服务！

如果你任何关于税务的问题，或者希望有专业人士协助你报税，就请联系FeiMa Chartered Professional Accountants (FeiMa CPAs)吧！ 我们会竭力为你解答所有疑惑！

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近期财政部长发布了加拿大紧急工资补贴(CEWS)的细节：
– 因COVID-19疫情造成至少30%营业额损失(相比去年同期)的公司/企业可以申请
– 公司每月需重新申请
– 对于去年没有营业额的新公司，如果也有同样比例营业额的下滑，会有特殊照顾
– 补贴为每位员工前$58,700工资的75%(相当于$847/周)， 并可追溯至3月15日；
– 补贴金额由实际发放给员工的工资决定；收到工资75%的补贴必须全部发放给员工，雇主同时需要尽其所能发剩下的25%的工资；
– 所有公司不论大小、员工数都可以申请；
– 补贴将可以在未来3-6周通过CRA网站申请，约六周后会发放给公司；
– 欺诈行为会造成严重的处罚。

如果你不符合CEWS的申请条件，还是可以申请之前联邦政府宣布的10%的补贴。如果你符合CEWS要求，但是已经申请了10%的补贴，你还是可以申请CEWS，你收到的CEWS将会减去已经拿到的10%的补贴。

如果你对这个补贴有任何问题，可以联系我们。

推荐阅读：出租房收回自住怎样不交增值税？

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2020年4月1日更新。欢迎转发、分享。

Canada Emergency Response Benefit (CERB) 申请平台将于4月6日开放。补贴每四周发一次，最多可以领取16周。

申请条件：
– 为15岁以上的加拿大居民 （不限于公民或者PR）
– 因COVID-19疫情停止工作，因不可控因素失业，或有资格获得普通或疾病EI保险
– 2019年或申请前12个月有至少$5,000的自雇或工作收入（包括EI或魁省QPIP生育和育儿津贴）
– 申请后最初的四周内，至少连续14天没有或预计没有工作/自雇收入。之后的几个4周的期间内，预计完全没有收入。

可以申请CERB的人包括因COVID-19疫情停止工作的人，或可以申请普通或疾病EI保险的人。但要注意如果已经申请或领取EI则不可以再申请CERB。 如果EI在3月15日之后申请，则自动变为CERB。

不符合要求的一些例子包括：
1. 19年暑期打工的学生，今年准备暑期找工作但还没找到。
2. 自愿辞职的人。

推荐阅读：出租房收回自住怎样不交增值税？

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（原创文章版权为FeiMa CPAs所有。如需转载请注明出处。）

之前的一篇文章写到过当住房用途转变时，加拿大税法（Income Tax Act）规定该情况将被视为纳税人在用途转变的当天，按市价卖出并立即以市价购回该房产（deemed disposition and reacquire at fair market value）。

住房用途改变的情况有很多，比如：

• 自住房变出租房
• 出租房改自住房
• 旧房子拆掉重建

之前这篇文章讨论了自住房改为出租房的情况下怎么利用加拿大税法（Income Tax Act）的45（2）合法避免增值税：

https://feimacpa.wordpress.com/2019/12/15/452/

如果上面这篇文章的情况反过来，当房东把出租了几年的房子拿回来自住时，在大多数情况下，此时房子在过去出租的几年中已经有所增值，在用途转变的这一天又被税法视为按市价卖出再买回， 纳税人将会有一个资本增值（capital gain）。按照规定，非自住房的资本增值在卖房时是要交税的。

这个时候税法45(2)的“兄弟”45(3)就可能非常有价值：

这个条款可以让纳税人申报一个election，在用途转变之前的四年，即使屋主没有在该房屋居住，仍然可以把这个房子指定为自住房。如果想让这个election保持有效，必须满足以下两个条件：

1. 出租的时候房子不能使用折旧（Capital Cost Allowance）抵税，
2. 这个election必须和住房卖掉的那一年的个人税（T1）一起申报；如果没有一起申报，税务局在特定情况下也会接受延迟申报的election，但是可能会有罚款。

在税务规划时需要注意的是，每个家庭每年只能指定一个自住房。

举个例子，住在多伦多的小黄眼光很长远，他在2015年在渥太华花了50万加币买了一套投资房并且出租，在2015-2019年间小黄不光赚着房租，他的房子还涨到了80万。2019年小黄退休了又觉得多伦多人太多，于是他决定搬去渥太华并收回投资房自住。这个时候住房用途改变了（出租变自住），按照之前说的，税法规定这个转变视为小黄此时按80万市价卖出并立即以80万买回自己的房子。这时小黄有30万的资本增值（50万到80万）。

2022年时，小黄在渥太华的房子值到100万了，这时他准备把自己这套房子卖了，买一套新房。如果2022年卖房时不申报45(3) election，小黄的这套房屋在2022年相比2015年增值了50万（50万到100万），按照自住房免税的公式来算【(1+自住年数)/拥有年数*资本增值】【（1+3）/7*（100-50）】，小黄2022年要报21.43万的资本增值；其中的一半（10.71万）（taxable capital gain）要加入他的个人应税收入。如果小黄2022年申报了45(3) election，该房屋则在2015-2022年间全部视为自住房，无需交税。

纳税人需要小心地做出选择，因为要不要申报45(3) election、指定为自住房多少年、要不要使用房屋折旧抵税等选择都会造成税务方面不同的影响。

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这几年渥太华房市兴旺，房价不断攀升，这对地产经纪们是好消息，可在收入增长的同时，也不要忘记做财务和税务的规划。在新年之际，FeiMa会计事务所为各位地产经纪送上一份省税攻略！

• 开销：

一般情况下，只要是用于赚取公司收入的花销（expenses incurred to earn business income），都是允许抵税的。 需要注意的是，这些花销必须是合理的（reasonable）。一些常见的合理开销包括：

a. 执照/许可证、会员费、保险费
b. 学费（细节见第2条）
c. 律师、会计费
d. 租金
e. 办公用品
f. 家里的办公室（水电气、保险、贷款利息等）
g. 资产折旧（Capital Cost Allowance)
h. 汽油，汽车维修、保养
i. 利息以及银行手续费
j. 电话/网络费
k. 餐饮和娱乐
l. 给客户的礼品 等

可以抵扣的开销还有很多，但需要注意的是，有些费用是有特殊规定的。如果有疑问，可以联系我们。

• 学费：

课程的花费一般只能报税时拿到一些tax credit；但是对于自雇的房产经纪来说，这些学费可以直接抵扣收入，相比拿tax credit省的税更多，在税务上是有优势的。

• 预留好足够的HST：

记得按要求把收到的HST分期缴纳（Instalments）给税务局；分期缴纳的要求一般为每季度缴纳去年一年应付HST净额的1/4。同时定期估算一下自己这段时间需要缴纳HST的 净额大约是多少，这个数额是所有收到的HST减去所有支出的HST（ITC）之后的结余。如果预估的数额超过了规定分期缴纳的数额，就应该把差额提前预留并存好。这样不但可以赚一点利息，年底如果还需缴纳更多的HST，也可以按时付清，避免利息和罚款。如果存多了，就当是给自己的奖金吧！

• 买车花的HST：

花费的HST（ITC）都可以用于抵扣年底需要补交的HST。有的时候大家会忽略一样很重要的ITC-自己买车所交的HST。几乎所有房产经纪自己的车都有商业用途，相应的，只要你的车辆有超过10%的商业用途，你就可以拿回来一部分买车的HST。由于税务局对乘客用车（passenger vehicle）的限制和规则比较多，HST的算法也相对复杂，请联系我们帮你计算车辆的HST。

• 新的公司：

如果你是一位新的房产中介，很多在你开公司之前就已经购买的资本资产（capital assets）包括汽车、电话、电脑都是可以按公司成立时的市价折旧抵收入税和计算ITC的。

• 保持条理：

很多自雇人士到年底才想起来是时候记记账或者整理收据、发票了。此时，已经有好几个月甚至一年的帐没有管理了。堆积成山的收据让人感到头痛不已，和时常记账比起来，这时要多花几倍的时间和精力来整理这些收据和记录开销。更糟糕的是，如果收据没收好，会导致报税的时候无法证明自己公司的开销。 这看起来简单的任务，执行起来却很有挑战性！如果你不想自己记账，我们也有月计划提供记账、对账服务。我们全程使用云端会计软件和发票、收据备份软件，让您可随时随地上传下载财务信息，轻松快捷。

FeiMa会计事务所在这里祝大家2020年生意兴隆、财源滚滚！

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很多人买了第二套房或者短期去外地工作时，不会将现有的自住房卖掉，而是会选择把它出租出去。当有类似的住房用途转变的情况发生（自住转为出租）时，加拿大税法（Income Tax Act）规定该情况将被视为纳税人在用途转变的当天，按市价卖出并立即以市价购回该房产（deemed disposition and reacquire at fair market value）。在大多数情况下，此时房子在过去几年中已经有所增值，而当下又被视为按市价卖出， 纳税人（卖家）将会有一个资本增值（capital gain）。按照规定，自住房的资本增值是不用交税的（principal residence exemption），所以大多数情况下，这时还不需要交任何税。

主要的问题会出现在后面几年：

假设几年过去了，房屋的主人每年赚着租金并依法报了租金收入，但当屋主最终决定把房屋卖掉或者搬回去时，发现自己的房屋在出租这几年继续增值。按照规定，非自住房的资本增值在卖房时是要交税的。即使是原屋主搬回去住，也从税法角度上构成了另一次住房用途的转变，这样又造成了前文提过的按当天的市价卖出并立即以市价购回该房产。资本（房屋）增值了，所以也要交资本增值税。

这就是为什么加拿大税法的45(2) （Income Tax Act subsection 45(2)） 非常有价值：

这个条款可以让纳税人申报一个election，在用途转变之后的四年，即使屋主没有在该房屋继续居住，仍然可以继续把这个房子指定为自住房。如果想让这个election保持有效，必须满足以下两个条件：

1. 出租的时候房子不能使用折旧（Capital Cost Allowance）抵税，
2. 这个election必须和住房用途转变的那一年的个人税（T1）一起申报；如果没有一起申报，税务局也会接受延迟申报的election，但是可能会有罚款。

举个例子，小王2015年在渥太华花了50万加币买了一套房自住，2019年时小王拿到了一个多伦多的工作，这个时候房屋价值70万。由于不确定要不要长期在多伦多生活，小王把渥太华的房子租了出去。 这个时候住房用途改变了（自住变出租），按照之前说的，税法规定这个转变视为小王此时按70万市价卖出并立即以70万买回自己的房子。这时小王有20万的资本增值（50万到70万），但因为该房产一直为自住房（principal residence），所以这20万并不用交税。

小王2019年到2022年一直在多伦多租房，并收着渥太华的房租。2022年小王觉得多伦多发展得很好，决定留下来。2022年时，小王在渥太华的房子值100万了，如果2019年不申报45(2) election，小王在2022年时房屋相比2019年增值了30万（70万到100万），这30 万的一半（15万）是要算为小王2022年个人应税收入的（taxable capital gain）。如果小王2019年申报了45(2) election，该房屋则在2019-2022四年间视为自住房，无需交税。

纳税人需要小心地做出选择，因为要不要申报45(2) election、指定为自住房多少年、要不要使用房屋折旧抵税等选择都会造成税务方面不同的影响。

如果你任何关于税务的问题，或者希望有专业人士协助你报税，就请联系FeiMa Chartered Professional Accountants (FeiMa CPAs)吧！ 我们会竭力为你解答所有疑惑！

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首先，为什么要好好记账？

很多创业者一谈到记账就感到很头疼，因为觉得记账只是为了遵守税务局（CRA）的法律要求。其实好好记账还是有很多好处的，举几个例子：

1. 更好地运营：
   1. 了解公司的资产和负债，确保短期内有足够的流动资产能在账单到期前支付供应商；
   1. 了解客户欠款状况，及时发现坏账；
   1. 了解每年各类税务义务，按时按量缴付税务欠款以及各类installments给CRA;
   1. 及时对账，及时发现银行或者员工在财务上的错误。

• 更容易获得金融机构贷款：

一个清晰、准确的账目可以帮助银行了解公司良好的现金流状况，并帮助公司获得更优条件的贷款用来购置资产，维修，或者扩张。

• 帮助管理层更准确地把握公司的发展方向，制定正确的公司策略：

通过公司的账目，管理层可以了解到：

1. 公司是否有盈利
   1. 企业增长的速度
   1. 公司的现金状况以及现金的用途
   1. 公司哪些服务或产品利润最高

• 公司合并或转让更容易：

让潜在买家更好的了解公司的运营情况，让公司呈现最大的价值，让股东从中获得最大的收益。

• 让税务审计（CRA Audit）变得轻松：

清晰的账目可以在被审计时为你节省非常多的时间，精力，和金钱。 在你被要求提供账目或证明材料时，你可以很容易地找到这些文件。

再者，哪些费用可以记？

很多管理者不确定哪些费用可以记在账上用来减税。

简单来说，一般情况下只要是用于赚取公司收入的花销（expenses incurred to earn business income），税法上都是允许的。 需要注意的是，这些花销必须是合理的（reasonable）。比如一个公司的主要业务是餐饮，但是产生了很高的车辆相关的费用，这就很可能是不合理的。

许多费用还有特殊的规定：比如用餐和娱乐（meals and entertainment）只有总数的50%可以用来抵税；资本资产（capital asset）的费用必须每年按不同类别的资产来分别折旧（Capital Cost Allowance），而不是一次性抵税；俱乐部会员年费（club membership）是不能抵税的等等。

到了年底，专业的会计会根据这些特殊的规定帮你检查并做调整（year-end adjustments）。

另外，怎样记账最好？

根据每个公司的不同需求，记账系统也应该做相应的调整。 在这里建议大家，在符合公司需求的前提下，账目类别越简单越好，这样可以确保你的财报简洁，易懂。 打个比方，如果一个损益表（income statement）上有四种不同的广告费用，包括：网络宣传、平面媒体、电视广告和广告牌， 那这个报表就会显得比较乱。管理者应该问问自己是否真的需要分开呈现每种广告类别总数？这样做是否为自己的管理和分析增加价值？如果这样做没有太大的价值，那么报表上只要一行广告费的总数就够了。如果阅者需要更详细的分类信息，可以那时再从会计系统里调出。

在一开始设置会计系统时，管理者需要决定科目汇总表（chart of accounts）需要哪些科目。一般来说，income statement有关的科目包括各类收入和支出， balance sheet有关的科目包括各类资产、负债和权益。如果汇总表设置的合理，之后生成的财务报表就不需要很多的调整。如果不确定需要哪些科目，就咨询一下你的会计吧！

POS机的销售怎么记？

很多零售或者餐饮业的公司通过POS机完成销售和收款。然而POS机和会计系统往往不会自动交换信息，这就产生了一个问题：每一笔销售都要手动记录到会计系统吗？

答案是不用。其实每天营业结束后，只要记录一下POS机自动生成的报表数额，之后再记录一次实际收款数额即可。

我们用QuickBooks Online (QBO) 软件举例：在设置好科目汇总表和products and services（包括收入、HST、支票和信用卡支付等等）之后，每天只要按照下图记录即可：

最后确认AMOUNT的总数为零，就应该是做对了。

在存支票或者收到信用卡公司的汇款时，在QBO里记一个收款（receive payment）即可。但是不要忘了记录信用卡公司的手续费啊！

最后，怎样对账？

对账通常是交给自己的会计或者公司的财务人员来做。一般来说最少一个月对账一次，这样可以保证及时发现错误。

简单的说，对账分四步：

1. 对比公司的现金账(cash account)和银行流水，确保账上记录的存款都存进了银行账户。
2. 调整银行账户结余：如果存的支票还没有显示在银行结余里，就应该把这部分手动加入银行结余。
3. 调整现金账：补充记录银行手续费或者月费这一类的费用。如果有bounced checks(退票)，也应该把现金账里这部分存款减掉。
4. 发现错误：如果调整后的现金账和银行结余不等，那么很可能其中一个记录有错误，这时是发现错误的最好时机。

如果你还有任何关于记账的问题，或者希望有专业人士协助你记账，就请联系FeiMa Chartered Professional Accountants (FeiMa CPAs)吧！ 我们会竭力为你解答所有疑惑！

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本文所含的所有信息只是对相关问题的一般性指导。由于没有考虑具体事实，相关法律的适用和影响可能会有很大的不同。考虑到法律、法规、制度以及电子通信技术的本质及风险，本文的信息可能会有所滞后、遗漏或误差。因此，本文的信息不能用于替代专业会计、税务、财务和法律专家的咨询意见。 

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